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Questão 441
ID 3365998

Disciplina: Auditoria

Assunto: Atributos dos Achados

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina

Com relação à auditoria de segurança de sistemas, assinale a alternativa correta.
Alternativas da questão 3365998
- Alternativa A: Em um processo de auditoria de sistema, o auditor deve necessariamente ser um colaborador da organização auditada, preferencialmente, deve pertencer ao setor analisado na auditoria.
- Alternativa B: Achados de auditoria são fatos significativos observados pelo auditor durante a execução da auditoria. Geralmente, são associados a falhas e irregularidades, porém podem também indicar pontos fortes da instituição auditada. O achado deve ser relevante e baseado em fatos e evidências irrefutáveis.
- Alternativa C: A auditoria da segurança de informação tem como principal objetivo implantar a política de segurança e o plano de continuidade de negócios (PCN) de uma organização.
- Alternativa D: O processo de auditoria está divido em três fases: planejamento, execução e relatório. Na fase de planejamento, todas as evidências das falhas e irregularidades encontradas devem ser coletadas para que durante a fase de execução as devidas correções nos controles sejam realizadas.
- Alternativa E: Devido à falta de confiabilidade dos dados processados por computador, ferramentas computacionais de apoio, tais como mapping, tracing e snapshot, não podem ser empregadas em auditorias de segurança.
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Questão 442
ID 3365997

Disciplina: Auditoria

Assunto: Abstenção de Opinião

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Agência Nacional de Energia Elétrica (CNU)

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

O parecer dos auditores independentes é o documento por meio do qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, não sendo aceitável que se abstenha de emiti-la.
Alternativas da questão 3365997
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
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Questão 443
ID 3365996

Disciplina: Auditoria

Assunto: Abstenção de Opinião

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Secretaria de Administração de Pernambuco

A existência de limitações na extensão do trabalho do auditor pode obrigá-lo a emitir parecer com ressalva ou, até mesmo, com abstenção de opinião. A situação que não caracteriza essa limitação écaracteriza essa limitação é
Alternativas da questão 3365996
- Alternativa A:
  contratação do auditor após o inventário de mercadorias, quando o valor dos estoques é muito relevante.
- Alternativa B:
  a existência de demonstrações contábeis da sociedade controladora não auditadas.
- Alternativa C:
  a inexistência de extratos bancários que possibilitem a conciliação da conta Bancos.
- Alternativa D:
  a falta de envio de confirmações de saldos às instituições financiadoras das imobilizações da empresa.
- Alternativa E:
  a impossibilidade de acesso aos registros e aos locais onde estão instaladas e em funcionamento as filiais da empresa auditada.
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Questão 444
ID 3365994

Disciplina: Auditoria

Assunto: Risco de Detecção

Ano: 2010 Banca: ESAF - Escola de Administração Fazendária Órgão: Comissão de Valores Mobiliários

Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:
Alternativas da questão 3365994
- Alternativa A:
  o risco de haver insuficiência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o auditor possa perceber.
- Alternativa B:
  possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações confiáveis para o trabalho.
- Alternativa C:
  o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis distorcidas.
- Alternativa D:
  o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
- Alternativa E:
  possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem intencionalmente encobertas.
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Questão 445
ID 3365993

Disciplina: Auditoria

Assunto: Formato do Relatório e Parecer

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Agência Nacional de Energia Elétrica (CNU)

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

Em geral, o parecer é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ou outro ente equivalente, segundo a natureza da entidade, podendo também, em condições especiais, ser dirigido ao contratante do serviço.
Alternativas da questão 3365993
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
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Questão 446
ID 3365990

Disciplina: Auditoria

Assunto: Investigação

Ano: 2010 Banca: Fundação CESGRANRIO Órgão: Petróleo Brasileiro S.A.

Analise as proposições abaixo.
I - Procedimento de auditoria utilizado para identificar
possíveis fraudes, envolvendo desvios de mercadorias
ou equipamentos da empresa.
II - Procedimentos de auditoria interna realizados para
identificação de possíveis falhas no processo financeiro.
Correspondem às proposições, respectivamente, os
procedimentos
Alternativas da questão 3365990
- Alternativa A:
- Alternativa B:
- Alternativa C:
- Alternativa D:
- Alternativa E:
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 447
ID 3365989

Disciplina: Auditoria

Assunto: Ceticismo Profissional

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Conselho Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens que se seguem.

Ao executar uma auditoria, deve o auditor manter o ceticismo profissional, a fim de identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes decorrentes de fraude ou erro.
Alternativas da questão 3365989
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
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Questão 448
ID 3365988

Disciplina: Auditoria

Assunto: Características da Fase de Planejamento

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Tribunal Regional Eleitoral da Bahia

Acerca de objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os próximos itens.

Identificar os problemas potenciais da entidade e também a legislação aplicável à entidade é um dos objetivos do planejamento de auditoria.
Alternativas da questão 3365988
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 449
ID 3365987

Disciplina: Auditoria

Assunto: Atribuição de Responsabilidades

Ano: 2010 Banca: Fundação CESGRANRIO Órgão: Petróleo Brasileiro S.A.

A implantação de um sistema efetivo de controles passa
por várias etapas, como por exemplo, levantamento dos
processos, riscos, controles envolvidos, planejamento, execução
e monitoramento. Em uma organização, os responsáveis
pelo sistema de controles internos, considerando
todas as etapas, são os
Alternativas da questão 3365987
- Alternativa A: conselheiros e os acionistas.
- Alternativa B: auditores externos e os diretores.
- Alternativa C: gerentes, os auditores internos e os investidores.
- Alternativa D: diretores, os gerentes, os auditores e os demais colaboradores.
- Alternativa E: órgãos reguladores, os auditores em geral e os fiscais.
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Questão 450
ID 3365986

Disciplina: Auditoria

Assunto: Programa de Auditoria

Ano: 2010 Banca: Fundação CESGRANRIO Órgão: Petróleo Brasileiro S.A.

O documento de trabalho que contém a relação dos
procedimentos de auditoria que serão executados, o
responsável pela execução de cada procedimento e uma
coluna para inserção de referências e comentários é
denominado
Alternativas da questão 3365986
- Alternativa A: controle de trabalho.
- Alternativa B: programa de trabalho.
- Alternativa C: relatório de auditoria.
- Alternativa D: ponto de auditoria.
- Alternativa E: parecer conclusivo.
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Questão 451
ID 3365985

Disciplina: Auditoria

Assunto: Comunicação à Administração

Ano: 2010 Banca: FCC - Fundação Carlos Chagas Órgão: Defensoria Pública do Estado de São Paulo

O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor
Alternativas da questão 3365985
- Alternativa A:
  relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
- Alternativa B:
  suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
- Alternativa C:
  comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
- Alternativa D:
  informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
- Alternativa E:
  encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 452
ID 3365984

Disciplina: Auditoria

Assunto: Abrangência de Atuação do SCI-PEF

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Ministério Público da União

Com relação às atividades complementares do SCI do Poder Executivo federal, julgue os itens a seguir.

Cabe ao SCI, nos casos em que a execução das ações ocorra de forma descentralizada, orientar os municípios acerca dos mecanismos de controle social de gastos; nos casos em que a execução for centralizada, o SCI, além de orientar, também avalia, posteriormente, os mecanismos de controle social dos gastos previstos nos programas de governo.
Alternativas da questão 3365984
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 453
ID 3365983

Disciplina: Auditoria

Assunto: Eventos Ocorridos entre a Data das Demonstrações Contábeis e a Data do Relatório do Auditor

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Tribunal Regional Eleitoral da Bahia

Acerca de objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os próximos itens.

A venda de ativo de valor relevante ocorrida no período entre a data do término do exercício social e a data de emissão do parecer deve ser considerada pelo auditor, mencionada como ressalva ou em parágrafo de ênfase, quando não ajustadas ou reveladas adequadamente.
Alternativas da questão 3365983
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 454
ID 3365982

Disciplina: Auditoria

Assunto: Valores Éticos da Intosai

Ano: 2010 Banca: FCC - Fundação Carlos Chagas Órgão: Tribunal de Contas dos Municípios do Ceará

As Normas INTOSAI estabelecem um Código de Ética para as Entidades Fiscalizadoras Superiores. Este Código trata
Alternativas da questão 3365982
- Alternativa A:
  das regras do comportamento esperado dos auditores, com relação à organização na qual trabalha como funcionário.
- Alternativa B:
  dos direitos e deveres e das normas de relacionamento dos auditores.
- Alternativa C:
  das regras de conduta de como os auditores devem manter a independência e a confidencialidade no relacionamento com clientes.
- Alternativa D:
  dos deveres e das normas morais dos auditores pertencentes ao setor público.
- Alternativa E:
  dos deveres e das normas morais dos auditores de organizações privadas.
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Questão 455
ID 3365981

Disciplina: Auditoria

Assunto: Objetivo da Auditoria Independente

Ano: 2010 Banca: MOVENS - Instituto Órgão: Departamento Nacional de Produção Mineral

O objetivo da auditoria independente é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Para isso, o auditor emite sua opinião acerca da elaboração das demonstrações contábeis, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, o objetivo do auditor deve ser
Alternativas da questão 3365981
- Alternativa A:
  atestar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro.
- Alternativa B:
  certificar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro.
- Alternativa C:
  descobrir as fraudes e os erros nos registros que dão suporte às transações evidenciadas nas demonstrações contábeis.
- Alternativa D:
  emitir um relatório circunstanciado à administração sobre eventuais acertos que devem ser feitos para adequar as demonstrações contábeis.
- Alternativa E:
  obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 456
ID 3365980

Disciplina: Auditoria

Assunto: Objetivo da Auditoria Independente

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Secretaria de Administração de Pernambuco

Para atuar no setor de auditoria interna de empresas ou órgãos públicos é necessário observar, além da legislação específica, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). Com relação à aplicação das NBC e suas especificidades na divulgação das demonstrações contábeis e do processo de auditoria independente, assinale a opção correta.
Alternativas da questão 3365980
- Alternativa A:
  O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis fazem referência ou descrevem adequadamente a estrutura de relatório financeiro aplicável. Caso as demonstrações contábeis tenham sido elaboradas de acordo com as cláusulas de um contrato, o auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis descrevem adequadamente as interpretações significativas do contrato sobre o qual estão respaldadas as demonstrações contábeis.
- Alternativa B:
  O relatório do auditor independente deve descrever, entre outros tópicos, a metodologia adotada ao longo dos trabalhos de auditoria, os riscos inerentes e os pontos de controle interno avaliados. Não cabe ao relatório de auditoria apresentar quais são os usuários das demonstrações contábeis ou descrever o objetivo para o qual foram elaboradas as demonstrações contábeis auditadas.
- Alternativa C:
  A administração das empresas não pode optar por modelos de relatórios financeiros distintos do previsto em legislação específica. Ao elaborar e divulgar demonstrações contábeis personalizadas, as empresas assumem a responsabilidade e, na maioria dos casos, recebem parecer com ressalvas da auditoria independente.
- Alternativa D:
  Atualmente não é permitida a publicação de demonstrações contábeis para propósitos especiais. O auditor independente, ao constatar tal situação, deve incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório de auditoria alertando aos usuários desse relatório que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais e que, consequentemente, seu parecer é adverso.
- Alternativa E:
  No caso de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global do plano de auditoria ou a extensão dos procedimentos de auditoria planejados inicialmente. Caso o auditor modifique a extensão de seus testes, deverá fazê-lo para expandir suas investigações, nunca para restringi-las.
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Questão 457
ID 3365979

Disciplina: Auditoria

Assuntos: Forma, Conteúdo e Extensão da Documentação

Ano: 2010 Banca: ESAF - Escola de Administração Fazendária Órgão: Comissão de Valores Mobiliários

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:
Alternativas da questão 3365979
- Alternativa A:
  a auditoria sem papel (ou paperless) consiste em um novo conceito de auditoria, rompendo com todos os aspectos inerentes à auditoria tradicional.
- Alternativa B:
  todos os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho tradicionais permanecem válidos nos registros das auditorias automatizadas.
- Alternativa C:
  por não serem considerados fonte primária, os dados arquivados por meio de scanner não podem ser utilizados como papéis de trabalho.
- Alternativa D:
  apenas profissionais com formação específica podem auditar papéis de trabalho obtidos por meio de transferência eletrônica de dados.
- Alternativa E:
  as informações obtidas em meio magnético serão consideradas válidas apenas depois de impressas e autenticadas em cartório.
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Questão 458
ID 3365978

Disciplina: Auditoria

Assunto: Objetivo da Auditoria Independente

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina

Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:

O objetivo da auditoria é…
Alternativas da questão 3365978
- Alternativa A: atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
- Alternativa B: verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
- Alternativa C: aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
- Alternativa D: formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
- Alternativa E: formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios contábeis definidos pelo IFAC.
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Questão 459
ID 3365977

Disciplina: Auditoria

Assunto: Conceito de Auditoria

Ano: 2010 Banca: FUNCAB - Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt Órgão: Secretaria de Estado de Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentável do Estado de Goiás

Os procedimentos de auditoria formam um conjunto de verificações e averiguações que permitem obter e analisar as informações necessárias à formulação da opinião do auditor.
Assinale a alternativa que contém a definição correta quanto à natureza da auditoria.
Alternativas da questão 3365977
- Alternativa A:
  Quanto ao órgão fiscalizador, a auditoria pode ser interna, externa, articulada ou operacional.
- Alternativa B:
  Quanto à forma de abordagem do tema, pode ser horizontal, orientada ou operacional integrada.
- Alternativa C:
  Quanto ao tipo/área, são exemplos: auditoria integrada e auditoria de programas de governo.
- Alternativa D:
  Quanto à forma de abordagem do tema, pode ser horizontal, orientada, articulada ou financeira.
- Alternativa E:
  Quanto ao órgão fiscalizador, a auditoria pode ser interna, externa, articulada ou financeira.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 460
ID 3365976

Disciplina: Auditoria

Assunto: Risco de Controle

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina

Analise a afirmativa abaixo.

Pode-se afirmar que o volume de testes de auditoria está associado à qualidade dos controles internos da organização auditada.

Em relação a essa afirmativa, assinale a alternativa correta.
Alternativas da questão 3365976
- Alternativa A: Apenas na conta “Fornecedores” podem ser feitos testes por amostragem.
- Alternativa B: Todas as contas que representam 25% do valor do grupo a que pertencem devem fazer parte da amostra a ser testada.
- Alternativa C: A variável dependente (Y), que representa o volume de testes, pode ser obtida por uma regressão onde a variável independente (X) representa a qualidade dos controles internos.
- Alternativa D: Os testes de superavaliação devem representar pelo menos 40% dos testes dos controles internos.
- Alternativa E: Os testes de subavaliação devem representar pelo menos 20% dos testes dos controles internos.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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