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Questão 401
ID 3366044

Disciplina: Auditoria

Assunto: Plano de Auditoria

Ano: 2010 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Secretaria de Estado da Administração do Amapá

A respeito do plano de auditoria assinale a afirmativa incorreta.
Alternativas da questão 3366044
- Alternativa A:
  é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
- Alternativa B:
  trata dos diversos temas identificados na estratégia global, levando-se em conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor.
- Alternativa C:
  deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.
- Alternativa D:
  deve ser atualizado e alterado sempre que necessário no curso da auditoria.
- Alternativa E:
  deve ser desenvolvido para que o planejamento da auditoria seja elaborado.
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Questão 402
ID 3366042

Disciplina: Auditoria

Assunto: Suficiência da Evidência

Ano: 2010 Banca: ESAF - Escola de Administração Fazendária Órgão: Comissão de Valores Mobiliários

Assinale opção falsa a respeito das evidências de auditoria.
Alternativas da questão 3366042
- Alternativa A:
  A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de distorção.
- Alternativa B:
  A qualidade é fator importante para determinar a suficiência das evidências.
- Alternativa C:
  A opinião do auditor é sustentada nas evidências de auditoria.
- Alternativa D:
  As auditorias anteriores não podem ser uma fonte de evidência segura se tiver sido executada por outra entidade de auditoria.
- Alternativa E:
  A forma primária de obtenção de evidência é a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.
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Questão 403
ID 3366041

Disciplina: Auditoria

Assunto: Apropriação Indevida de Ativos

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Agência Brasileira de Inteligência

A respeito do controle interno administrativo, julgue os seguintes itens.

A diferença entre os desfalques permanentes e temporários é que, no primeiro caso, o funcionário tem acesso aos ativos e aos registros contábeis da entidade.
Alternativas da questão 3366041
- Alternativa : Certo
- Alternativa : Errado
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Questão 404
ID 3366040

Disciplina: Auditoria

Assunto: Características da Amostragem

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Secretaria de Administração de Pernambuco

A auditoria por amostragem baseia-se em testes que permitem ao auditor emitir juízo sobre a exatidão e a legitimidade do que for examinado. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
Alternativas da questão 3366040
- Alternativa A:
  A amostragem será integral quando todos os registros e documentos se submeterem ao exame do auditor.
- Alternativa B:
  O grau de confiança atribuído aos controles internos é irrelevante para a determinação da abrangência da amostragem.
- Alternativa C:
  A existência de auditoria interna deve ser desconsiderada para efeito de determinação do tamanho das amostras.
- Alternativa D:
  Para a conferência da existência física de certos bens patrimoniais, é indispensável que o auditor tenha acompanhado a elaboração do inventário.
- Alternativa E:
  A profundidade do exame deve levar em conta a relevância de determinada transação, seu valor e relação com o objetivo do exame.
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Questão 405
ID 3366039

Disciplina: Auditoria

Assunto: Provisão

Ano: 2010 Banca: FCC - Fundação Carlos Chagas Órgão: Tribunal de Contas dos Municípios do Pará

Um dos deveres do auditor independente é avaliar as estimativas relativas à provisão para contingências. A provisão para contingências
Alternativas da questão 3366039
- Alternativa A:
  somente pode ser constituída se a companhia apresentar lucro no exercício, caso contrário, ela não deverá ser constituída.
- Alternativa B:
  deve, caso seja incorretamente calculada, ter a diferença estornada pela companhia na conta de lucros acumulados − ajuste de períodos anteriores.
- Alternativa C:
  deve ser registrada pela companhia, mesmo que o valor seja difícil de calcular, pois sua mera menção nas notas explicativas das demonstrações contábeis é procedimento considerado insuficiente.
- Alternativa D:
  tem por finalidade, em obediência ao princípio contá-bil da competência, dar cobertura a despesas cujo fato gerador já ocorreu embora não tenha havido, ainda, o correspondente desembolso.
- Alternativa E:
  raramente influencia o resultado do exercício, já que o desembolso ainda não ocorreu.
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Questão 406
ID 3366038

Disciplina: Auditoria

Assunto: Auditoria Operacional ou de Desempenho

Ano: 2010 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Secretaria de Administração de Pernambuco

Na classificação dos tipos de auditoria, a que avalia a eficácia dos resultados em rel ação aos recursos disponíveis, bem como a economicidade, a eficiência, a efetividade e a qualidade dos controles internos existentes, é denominada auditoria
Alternativas da questão 3366038
- Alternativa A:
  contábil.
- Alternativa B:
  de gestão.
- Alternativa C:
  de sistemas.
- Alternativa D:
  operacional.
- Alternativa E:
  de qualidade.
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Questão 407
ID 3366037

Disciplina: Auditoria

Assunto: Confirmação Positiva em Branco

Ano: 2010 Banca: Fundação CESGRANRIO Órgão: Petróleo Brasileiro S.A.

O envio de cartas de circularização para os clientes de uma
empresa é um procedimento de auditoria, utilizado para
confirmação do
Alternativas da questão 3366037
- Alternativa A: valor do ativo imobilizado.
- Alternativa B: volume de estoques.
- Alternativa C: volume de contas a pagar.
- Alternativa D: saldo registrado como contas a receber.
- Alternativa E: saldo bancário.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 408
ID 3366036

Disciplina: Auditoria

Assunto: Risco de Detecção

Ano: 2010 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Secretaria de Estado da Administração do Amapá

Segundo a resolução nº 1.203/09, do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, o auditor corre o risco de “os procedimentos executados para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que pode ser relevante, individualmente ou em conjunto, com outras distorções”.
Assinale a alternativa que indique o tipo de risco citado no trecho acima.
Alternativas da questão 3366036
- Alternativa A:
  Risco inerente.
- Alternativa B:
  Risco de auditor.
- Alternativa C:
  Risco de detecção.
- Alternativa D:
  Risco relevante.
- Alternativa E:
  Risco residual.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 409
ID 3366034

Disciplina: Auditoria

Assunto: Ambiente de Controle

Ano: 2010 Banca: MOVENS - Instituto Órgão: Departamento Nacional de Produção Mineral

O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria da entidade sob verificação. Considerando os componentes do controle interno avaliados pelo auditor, é correto afirmar que o ambiente de controle abrange o(s) seguinte(s) elemento(s):
Alternativas da questão 3366034
- Alternativa A:
  comunicação e aplicação de integridade e valores éticos, participação dos responsáveis pela governança e filosofia e estilo operacional da administração.
- Alternativa B:
  consideração se os controles estão operando conforme o pretendido e que sejam adequadamente modificados para atender às mudanças de condições, incluindo atividades como revisão pela administração para determinar se as conciliações bancárias estão sendo elaboradas.
- Alternativa C:
  revisões de desempenho real versus previsões, segregação de funções, e controle físico de acesso a ativos somente por pessoas autorizadas.
- Alternativa D:
  fornecimento de entendimento de funções e responsabilidades individuais próprias do controle interno sobre as demonstrações contábeis, podendo assumir as formas de manuais de políticas, manuais de relatórios contábeis e financeiros e memorandos.
- Alternativa E:
  controles de aplicativos, que estão relacionados ao processamento de aplicativos individuais, e controles gerais de Tecnologia de Informação, que são políticas e procedimentos que se relacionam com muitos aplicativos e sustentam o funcionamento efetivo dos controles de aplicativos.
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Questão 410
ID 3366033

Disciplina: Auditoria

Assunto: Corte das Operações ou Cut-off

Ano: 2010 Banca: MOVENS - Instituto Órgão: Departamento Nacional de Produção Mineral

Entre as afirmações da administração consideradas pelo auditor para avaliar os diferentes tipos de distorções potenciais que possam ocorrer, temos a de que as transações e os eventos foram registrados no período de corte, ou seja, no período contábil correto. Na auditoria do ciclo de receitas, ao fazer a revisão do corte de vendas (também conhecida como de cut-off), a ocorrência que o auditor mais provavelmente detectaria seria a de
Alternativas da questão 3366033
- Alternativa A:
  ativos existentes na data de encerramento das demonstrações, realizados no período subsequente por valores diferentes dos registrados.
- Alternativa B:
  concessão excessiva de descontos de vendas, acima do permitido pela política comercial da empresa auditada.
- Alternativa C:
  desvio de contas a receber no fim do ano.
- Alternativa D:
  recebimento não autorizado de mercadorias devolvidas.
- Alternativa E:
  vendas não contabilizadas no ano.
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Questão 411
ID 3366032

Disciplina: Auditoria

Assunto: Estoques

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina

Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para revenda.

Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta.
Alternativas da questão 3366032
- Alternativa A: teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para superavaliação de outra conta do ativo.
- Alternativa B: teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.
- Alternativa C: teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
- Alternativa D: teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
- Alternativa E: teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.
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Questão 412
ID 3366031

Disciplina: Auditoria

Assunto: Revisão Analítica (Procedimentos Analíticos)

Ano: 2010 Banca: FCC - Fundação Carlos Chagas Órgão: Tribunal de Contas dos Municípios do Ceará

As atividades de detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas demonstrações contábeis referem-se à etapa de
Alternativas da questão 3366031
- Alternativa A:
  avaliação dos controles internos.
- Alternativa B:
  contagem física.
- Alternativa C:
  conferência de cálculos.
- Alternativa D:
  inspeção de documentos.
- Alternativa E:
  revisão analítica.
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Questão 413
ID 3366030

Disciplina: Auditoria

Assunto: Opinião com Ressalvas

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina

No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de Energia Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo:

“3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse lucro para fins fiscais. … Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R\$ 150.000 e R\$ 120.000 em 2009 e 2008, respectivamente”.

Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo:
Alternativas da questão 3366030
- Alternativa A: Adverso.
- Alternativa B: Negativa.
- Alternativa C: Com ressalvas.
- Alternativa D: Sem ressalvas, no formato padrão.
- Alternativa E: Limpo, no formato padrão, mas com observações sobre o parágrafo citado.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 414
ID 3366029

Disciplina: Auditoria

Assunto: Conferência de Cálculos

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina

Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.

1. Contagem física.

2. Confirmação com terceiros.

3. Conferência de cálculos.

4. Inspeção de documentos.

Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
Alternativas da questão 3366029
- Alternativa A: 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores;
  3. juros provisionados; 4. boletim de caixa.
- Alternativa B: 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. estoques; 4. amortização de despesas antecipadas.
- Alternativa C: 1. boletim de caixa; 2. estoques em poder de terceiros; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
- Alternativa D: 1. boletim de caixa; 2. depreciação; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
- Alternativa E: 1. boletim de caixa; 2. títulos; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
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Questão 415
ID 3366028

Disciplina: Auditoria

Assunto: Normas Profissionais do Auditor Interno (NBC PI 01)

Ano: 2010 Banca: FEPESE - Fundação de Estudos e Pesquisas Socioeconômicos Órgão: Secretaria de Estado do Desenvolvimento Social de Santa Catarina

Analise os itens abaixo, relacionados à auditoria interna.
I. O Contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à Entidade.
II. O auditor interno, em decorrência da sua posição funcional, não deve preservar sua autonomia profissional.
III. A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade não estão limitadas à sua área de atuação.
IV. O auditor interno não pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas.
V. O auditor interno deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho, não as divulgando para terceiros, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da Entidade em que atua.
Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos.
Alternativas da questão 3366028
- Alternativa A:
  Apenas os itens I e V são corretos.
- Alternativa B:
  Apenas os itens II e IV são corretos.
- Alternativa C:
  Apenas os itens I, II e III são corretos.
- Alternativa D:
  Apenas os itens II, III e IV são corretos.
- Alternativa E:
  Os itens I, II, III, IV e V são corretos.
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Questão 416
ID 3366026

Disciplina: Auditoria

Assunto: Entrevista (Indagação)

Ano: 2010 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Secretaria de Estado da Administração do Amapá

O auditor, ao obter informações de pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações dentro e fora da empresa, está:
Alternativas da questão 3366026
- Alternativa A:
  executando uma inspeção para verificação dos registros e documentos e ativos tangíveis.
- Alternativa B:
  efetuando o procedimento denominado observação que visa ao acompanhamento de processo ou procedimento durante a sua execução.
- Alternativa C:
  aplicando teste de observância denominado investigação e confirmação.
- Alternativa D:
  obtendo evidência quanto à suficiência, exatidão e validade das informações produzidas pelos sistemas de informação da entidade.
- Alternativa E:
  realizando teste de observância do tipo revisão analítica com vistas à conferência da exatidão de cálculos e registros contábeis.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 417
ID 3366025

Disciplina: Auditoria

Assunto: Risco Inerente

Ano: 2010 Banca: MOVENS - Instituto Órgão: Departamento Nacional de Produção Mineral

O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de auditoria, que é uma função do risco de distorção relevante – composto pelos riscos inerente e de controle – e do risco de detecção. A respeito desse tema, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I – Risco de auditoria
II – Risco de distorção relevante
III – Risco de detecção
IV – Risco inerente
V – Risco de controle
( ) Risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
( ) Risco de que os procedimentos executados pelo auditor não captem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
( ) Risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
( ) Suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
( ) Risco de que as demonstrações contábeis contenham divergências relevantes antes da auditoria.
A sequência correta é:
Alternativas da questão 3366025
- Alternativa A:
  I, III, V, IV, II.
- Alternativa B:
  I, III, II, V, IV.
- Alternativa C:
  I, V, II, IV, III.
- Alternativa D:
  II, V, I, III, IV.
- Alternativa E:
  II, IV, V, I, III.
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Questão 418
ID 3366024

Disciplina: Auditoria

Assunto: Comunicação aos Responsáveis Pela Governança

Ano: 2010 Banca: FCC - Fundação Carlos Chagas Órgão: Assembleia Legislativa de São Paulo

Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
Alternativas da questão 3366024
- Alternativa A:
  informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
- Alternativa B:
  consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
- Alternativa C:
  denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
- Alternativa D:
  solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
- Alternativa E:
  demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 419
ID 3366023

Disciplina: Auditoria

Assunto: Opinião Adversa

Ano: 2010 Banca: MOVENS - Instituto Órgão: Departamento Nacional de Produção Mineral

Os objetivos do auditor independente são formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida, e expressar claramente essa opinião por meio de relatório/parecer de auditoria por escrito, que também descreve a base para a referida opinião.
Considerando a situação em que o auditor, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis, assinale a opção que apresenta a atitude correta a ser tomada.
Alternativas da questão 3366023
- Alternativa A:
  Abster-se de emitir opinião.
- Alternativa B:
  Deixar o trabalho de auditoria.
- Alternativa C:
  Emitir uma opinião com ressalvas.
- Alternativa D:
  Emitir uma opinião sem ressalvas.
- Alternativa E:
  Emitir uma opinião adversa.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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Questão 420
ID 3366021

Disciplina: Auditoria

Assunto: Inspeção

Ano: 2010 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Secretaria de Estado da Administração do Amapá

Na aplicação dos testes de observância de auditoria, a verificação dos registros, documentos e ativos tangíveis compreende:
Alternativas da questão 3366021
- Alternativa A:
  a investigação.
- Alternativa B:
  a inspeção.
- Alternativa C:
  a observação.
- Alternativa D:
  a confirmação.
- Alternativa E:
  a confrontação.
Marque uma alternativa acima antes de responder.

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