Questão 617422 de Auditoria - FGV 2026

Questão

ID 617422

Disciplina: Auditoria

Assunto: Monitoramento ou Monitoração

Ano: 2026 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Conselho Federal de Contabilidade

A sociedade seguradora XX S.A., supervisionada pela SUSEP, implementou recentemente uma estrutura formal de gestão de riscos operacionais, sob responsabilidade do diretor de controles internos.

Durante auditoria interna, verificou-se que a companhia registra apenas perdas operacionais efetivamente materializadas e com impacto financeiro superior a um valor mínimo estabelecido internamente, deixando de registrar eventos sem impacto financeiro imediato, quase-perdas e ocorrências com impacto reputacional ou operacional ainda não mensurado.

Além disso, constatou-se que os registros não contemplam uma descrição detalhada da causa raiz dos eventos nem uma classificação padronizada por categoria de risco, o que dificulta análises agregadas e a avaliação da recorrência.

Considerando a legislação contábil e prudencial aplicável ao mercado supervisionado pela SUSEP, no que se refere à constituição e manutenção de banco de dados de perdas operacionais, a conduta adequada da seguradora deve ser

Alternativa A:
manter o banco de dados restrito a perdas financeiras efetivamente materializadas e acima de limite mínimo definido internamente, considerando que apenas eventos com impacto contábil relevante exigem monitoramento estruturado sob a ótica prudencial.
Alternativa B:
ampliar o banco de dados para incluir perdas efetivas e eventos relevantes relacionados ao risco operacional, incorporando informações detalhadas que permitam análise de causas, categorização padronizada, acompanhamento da recorrência e suporte à gestão integrada dos riscos.
Alternativa C:
registrar as perdas que tenham sido reconhecidas nas demonstrações contábeis do exercício, sob o entendimento de que o banco de dados deve refletir apenas eventos formalmente contabilizados, mensurados com base em critérios objetivos e passíveis de verificação.
Alternativa D:
concentrar o registro nas perdas decorrentes de processos judiciais, autuações regulatórias, fraudes confirmadas ou sanções administrativas, sob o argumento de que tais eventos representam os riscos operacionais de maior impacto e relevância de solvência.
Alternativa E:
limitar o banco de dados aos eventos cuja materialidade ultrapasse um percentual relevante do patrimônio líquido ajustado, alinhando o controle exclusivamente aos critérios de solvência e ao capital mínimo exigido, de modo a priorizar ocorrências com impacto no capital regulatório.

Estatísticas Cadernos

Questão 617422

Continue estudando na plataforma