Questão
ID 617367Disciplina: Auditoria
Assunto: Comunicação de Deficiências de Controle Interno
Ano: 2026 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Conselho Federal de Contabilidade
Na auditoria das demonstrações contábeis da companhia aberta Sigma, relativas ao exercício encerrado em 31/12/X1, o auditor identificou, no processo de fechamento contábil, as seguintes situações:
i) lançamentos manuais relevantes podem ser registrados no razão sem aprovação independente;
ii) o diretor financeiro possui acesso que permite incluir e efetivar lançamentos sem segregação adequada de funções; e
iii) não há revisão formal dos lançamentos realizados no encerramento do período.
Os testes substantivos identificaram lançamentos materiais de encerramento com indícios de sobreposição de controles pela administração. Com base no julgamento profissional do auditor, o conjunto dessas falhas configura deficiência significativa de controle interno.
A administração solicitou que o assunto fosse tratado apenas verbalmente e comunicado somente após a emissão do relatório do auditor.
À luz da NBC TA 265 - COMUNICAÇÃO DE DEFICIÊNCIAS DE CONTROLE INTERNO, assinale a opção correta quanto à forma, aos destinatários e ao conteúdo da comunicação a ser realizada pelo auditor.