Questão 616033 de Contabilidade Geral - FBC 2016

Questão

ID 616033

Disciplina: Contabilidade Geral

Assunto: Tributos Diferidos sobre o Lucro (CPC 32)

Ano: 2016 Banca: FBC - Fundação Brasileira de Contabilidade Órgão: Conselho Federal de Contabilidade

Uma Sociedade Empresária adquiriu, em 2.1.2015, um equipamento por R\$20.000,00. Estima-se que o equipamento será utilizado por quatro anos, e que seu valor residual é desprezível. A depreciação é calculada pelo Método Linear.
Para fins fiscais, nesse caso hipotético, a legislação permite a depreciação em dois anos, utilizando-se o Método Linear. Em razão da utilização do benefício fiscal, em 31.12.2015, a Sociedade Empresária apurou um Lucro Antes dos Tributos sobre o lucro de R\$100.000,00 e um Lucro Tributável de R\$95.000,00. Considerando-se as disposições da NBC TG 32 (R2) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO e uma alíquota hipotética de tributos sobre o lucro de 20%, é CORRETO afirmar que, no exercício de 2015:

Alternativa A:
a Despesa Tributária Total soma R\$19.000,00. Composta de R\$20.000,00 de Despesa Tributária Corrente e R\$1.000,00 de Receita Tributária Diferida.
Alternativa B:
a Despesa Tributária Total soma R\$20.000,00. Composta de R\$19.000,00 de Despesa Tributária Corrente e R\$1.000,00 de Despesa Tributária Diferida.
Alternativa C:
a diferença entre depreciação contábil e fiscal gerou uma diferença temporária tributável de R\$5.000,00, a qual resultou no registro de um Ativo Fiscal Diferido de igual valor.
Alternativa D:
a diferença entre depreciação contábil e fiscal gerou uma diferença temporária dedutível de R\$5.000,00, a qual resultou no registro de um Passivo Fiscal Diferido de igual valor.

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Questão 616033

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