Questão 606217

A auditoria interna deve limitar-se à verificação da regularidade formal dos documentos, não cabendo avaliação da eficácia dos controles internos.

A ausência de segregação de funções poderia ser identificada por meio dos testes de observância, que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da entidade.

A identificação de viagens sem justificativa aprovada não caracteriza risco relevante e, portanto, pode ser desconsiderada no relatório de auditoria.

A responsabilidade da auditoria interna limita-se à detecção de erros e fraudes já ocorridos, não incluindo a recomendação de melhorias nos processos avaliados.

A contadora poderá realizar o procedimento de inspeção, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.