Questão
ID 594809Disciplina: Contabilidade Geral
Assunto: Tributos Diferidos sobre o Lucro (CPC 32)
Ano: 2015 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Companhia de Desenvolvimento Econômico de Minas Gerais
O resultado antes dos tributos da Eta S.A. relativo ao exercício de x1 apresentava a seguinte composição:
Receitas de Vendas | 1.000.000 |
(-)Custos das Mercadorias Vendidas | (650.000) |
(=)Resultado Bruto | 350.000 |
(-)Despesas /Receitas Operacionais | (310.000) |
(-)Despesas com Vendas | (200.000) |
(-)Despesas Gerais e Administrativas | (110.000) |
(=)Resultados Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos | 40.000 |
(+/-)Resultado Financeiro | (2.600) |
(+)Recitas Financeiras | 1.200 |
(-)Despesas Financeiras | (3.800) |
(=)Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro | 37.400 |
Durante o exercício de x1, a companhia registrou em seu balanço patrimonial os itens demonstrados abaixo, que em 31/12 deste ano apresentavam as seguintes diferenças entre seus valores contábeis e suas bases fiscais:
Item | Valor contábil | Base fiscal |
Estoques | 90.000 | 100.000 |
Imobilizado adquirido através de arrendamento mercantil financeiro | 371.829 | - |
Obrigações por arrendamento mercantil financeiro | 373.537 | - |
Sobre o lucro da companhia incide uma alíquota de tributos de 30%, e exceto pelos efeitos dos ajustes decorrentes das diferenças indicadas, todas as demais receitas e despesas são, respectivamente, tributáveis e dedutíveis. Ademais, a companhia não possui saldos de prejuízos fiscais ou créditos fiscais a compensar futuramente. Assim, sua despesa com tributos correntes sobre o lucro de x1 será de: