Questão
ID 537886Disciplina: Contabilidade Geral
Assunto: Tributos sobre Lucro (IRPJ e CSLL)
Ano: 2004 Banca: CESPE CEBRASPE - Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB Órgão: Agência Nacional de Telecomunicações
balancete de 30/11/2003 | em R\$ mil |
ativo | |
caixa | 5.000 |
clientes | 20.000 |
estoques | 50.000 |
ICMS a recuperar | 6.000 |
veículos | 6.000 |
imóveis | 6.000 |
(-) depreciação acumulada | (2.000) |
total do ativo | 91.000 |
passivo | |
empréstimos | 5.000 |
ICMS a recolher | 8.000 |
receitas de vendas | 70.000 |
CMV | (28.000) |
ICMS | (12.000) |
PIS/PASEP | (1.000) |
COFINS | (4.000) |
capital | 53.000 |
total do passivo | 91.000 |
operações realizadas em dezembro 2003 | valores (em R\$ mil) |
compra de mercadorias* | 10.000 |
venda de mercadorias* | 30.000 |
contratação de serviços de terceiros** | 40.000 |
* Valor da nota fiscal, o ICMS é de 17% para os produtos comercializados pela Cia. Beta.
** Para os serviços contratados, foi retido 1,5% de IRRF.
outras informações | |
imposto de renda | 25% |
contribuição social | 9% |
PIS/PASEP | 0,65% |
COFINS | 4% |
reserva legal | 5% |
reserva estatutária | 3% |
dividendos | 50% |
estoque final em dezembro 2003, em R\$ mil | 51.000 |
A gestão tributária ou de imposto é uma das funções mais relevantes das entidades econômico-administrativas. Um analista administrativo da área contábil deve estar afinado com as questões tributárias para melhor subsidiar os gestores em decisões que envolvam impostos ou taxas. Outro fator relevante é a destinação do lucro, que também sofre com os impactos tributários. Com base nas tabelas acima, que discriminam diversas informações contábeis de uma empresa hipotética, denominada Cia. Beta, julgue os itens subseqüentes.
O valor do imposto de renda do exercício deve ser calculado após a dedução de todos os tributos. Dessa forma, a base de cálculo do imposto de renda será menor que a da contribuição social.