Questão 3364432

UTILIZE AS INFORMAÇÕES ABAIXO PARA RESPONDER ÀS QUESTÕES DE 18 A 22.

O Banco XYZ obteve um lucro de R\$532 milhões no exercício findo em 31 de dezembro de 20X5. Segue abaixo a Demonstração Financeira do Banco XYZ.

Demonstração Contábil com os números extraídos do balancete geral de 31-12-2015, modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço), do Banco XYZ:

ATIVO TOTAL___________________________________________________________ _63.429

CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO_______________________________ 62.159

TVM e Instrumentos financeiros derivativos ___________________________19.838

Livres ______________________________________________________12.476

Vinculados a Operações Compromissadas ________________________4.694

Outros ______________________________________________________ 2.648

Relações Interfinanceiras ___________________________________________ 7.448

Operações de Crédito______________________________________________ 27.229

Empréstimos e Títulos descontados_____________________________19.919

Financiamentos_______________________________________________ 6.927

Outros_______________________________________________________ 2.236

Provisão para Operações de Crédito (-)________________________________ (1.853)

Outros Ativos_______________________________________________________7.564

PERMANENTE_____________________________________________________________1.270

Investimentos________________________________________________________ 949

Imobilizado de Uso ____________________________________________________271

Diferido __________________________________________________________ ____13

Intangível _____________________________________________________________37

PASSIVO E REF ______________________________________________________________ 57.226

CIRCULANTE E EXIGÍVEL A LONGO PRAZO ____________________________________________57.211

Depósitos __________________________________________________________________36.323

Obrigações por operações compromissadas ______________________________________4.681

Rec de Ac Camb, LIS e LHS, Debent e simil. _______________________________________2.885

Operações por Empréstimos e Repasses _____________________________________ ____4.557

Outros passivos ______________________________________________8.765

RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS ______________________________15

PATRIMÔNIO LÍQUIDO ________________________________________________5.671

Capital Social ______________________________________________4.250

Reservas __________________________________________________1.453

Ajuste Vlr. Mercado TVM e Instr Financ Derivativos ________________ (32)

CONTAS DE RESULTADOS CREDORAS __________________________________6.295

Receitas Operacionais _____________________________________6.286

Receitas Não Operacionais ____________________________________ 9

CONTAS DE RESULTADOS DEVEDORAS ____________________5.621

Despesas Operacionais _______________________5.616

Despesas Não Operacionais ______________________ 5

APURAÇÃO DE RESULTADOS _______________________________142

Imposto de Renda e CS _________________________75

Participação nos Lucros ________________________ 67

TOTAIS ______________________ 69.192 _______69.192

- As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.

- A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.

- A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.

Considerando que “procedimentos analíticos” e “indagação” são utilizados comumente em praticamente todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas, não serão exigidas nas alternativas das questões propostas.

Nas questões de nº 18 a 22 são descritos eventos ocorridos durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, qual a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo:

1. Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria?

2. Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) são os mais adequados para execução do auditor, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada?

3. Qual o ajuste a ser recomendado para a Administração e/ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

A posição de 250.000 Letras do Tesouro Nacional detidas pelo Banco XYZ, em 30 de dezembro de 20X5, registrada na respectiva conta do ativo ao PU de R\$935,27, foi no mesmo dia baixada por venda para outra instituição financeira pelo mesmo valor, com compromisso de recompra por um PU de R\$936,01 com prazo estabelecido para o dia 2 de janeiro de 20X6, tudo devidamente registrado no sistema Selic e contabilizado em contas de compensação ativas e passivas, relativas aos valores dos direitos e compromissos decorrentes, bem como apropriando em conta da despesa o valor de R\$185.000,00.