Questão 3358249

A Matriz de Planejamento é um documento técnico elaborado na fase de planejamento da auditoria, que estrutura a execução dos trabalhos. Ela correlaciona as questões de auditoria a serem respondidas com os critérios aplicáveis, os procedimentos de auditoria necessários para coletar evidências e os possíveis achados, garantindo que o escopo e os objetivos da fiscalização sejam sistematicamente abordados.

A Matriz de Planejamento é elaborada ao final da fase de execução, servindo como um resumo dos achados de auditoria para a elaboração do relatório. Sua principal função é consolidar as evidências já coletadas e as recomendações propostas pela equipe.

Na Matriz de Planejamento, os “critérios” representam as irregularidades ou problemas identificados preliminarmente, enquanto as “causas” são as normas e leis que deveriam ter sido seguidas. O objetivo é confrontar a norma (causa) com o erro (critério).

A função exclusiva da Matriz de Planejamento é definir o risco de auditoria e o nível de materialidade. Nela, o auditor atribui pesos a cada área da entidade para calcular, matematicamente, quais processos apresentam maior risco financeiro, não se envolvendo com a definição de procedimentos ou critérios.