Questão 327694

As instituições financeiras devem implementar um sistema de auditoria interna independente, sendo vedada qualquer forma de terceirização dessa atividade.

O relatório anual da auditoria interna deve conter uma avaliação da efetividade dos controles internos da instituição, identificando eventuais deficiências e recomendações para aprimoramento.

As instituições de pequeno porte estão dispensadas da necessidade de auditoria interna, desde que apresentem um programa de conformidade aprovado pelo Banco Central do Brasil.

A Resolução CMN nº 4.968/2021 exige que as instituições financeiras mantenham um Comitê de Auditoria obrigatório, independentemente do porte da instituição.

A auditoria interna deve reportar-se diretamente ao Banco Central do Brasil, sem necessidade de comunicação com a alta administração da instituição.