Questão
ID 3131745Disciplina: Contabilidade Geral
Assunto: Tributos Diferidos sobre o Lucro (CPC 32)
Ano: 2023 Banca: CONSULPLAN - Consultoria e Planejamento em Administração Pública LTDA Órgão: Conselho Federal de Contabilidade
Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022:
• Receita de vendas (tributável): R\$ 1.000.000,00;
• Receita de dividendos recebidos (não tributável): R\$ 240.000,00;
• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R\$ 420.000,00;
• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis – temporárias): R\$ 100.000,00;
• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R\$ 80.000,00.
A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos: