Questão 3131610

Contabilidade Geral · 2023

Questão

ID 3131610

Disciplina: Contabilidade Geral

Assunto: Base de Cálculo da Depreciação

Ano: 2023 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Tribunal de Justiça do Rio Grande do Norte

Uma empresa adquiriu em janeiro de X1 um ativo a custo de R\$ 1.000 que será depreciado contabilmente em 4 anos e, para fins fiscais, será depreciado em 10 anos. Assume-se que as receitas tributáveis são de R\$ 1.200 e as despesas dedutíveis de R\$ 400 (os R\$ 400 não consideram a depreciação contábil e fiscal) no primeiro ano (X1).

Considerando-se somente as informações apresentadas e uma alíquota de 34% de imposto de renda, ao fim do primeiro ano (X1):

Alternativa A:
o imposto de renda corrente totaliza R\$ 51 e o imposto de renda diferido de R\$ 187;
Alternativa B:
𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜_{𝑐𝑜𝑛𝑡á𝑏𝑖𝑙} < 𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜_{𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙}, gerando uma diferença temporária dedutível de R\$ 150 e, portanto, um ativo fiscal diferido de R\$ 51;
Alternativa C:
o lucro líquido do período totalizou um valor de R\$ 200;
Alternativa D:
𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜_{𝑐𝑜𝑛𝑡á𝑏𝑖𝑙} > 𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜_{𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙} e a diferença temporária dedutível de R\$ 150 e, portanto, um passivo fiscal diferido de R\$ 51;
Alternativa E:
o EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) totalizou um valor de R\$ 1.600.

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