Questão 2934561

Contabilidade Geral · 2025

Questão

ID 2934561

Disciplina: Contabilidade Geral

Assunto: Preços de Transferência

Ano: 2025 Banca: IBADE - Instituto Brasileiro de Apoio e Desenvolvimento Executivo Órgão: Prefeitura Municipal de Alto Alegre dos Parecis

A empresa Alfa S/A, residente no Brasil, exporta produtos acabados para sua controlada Beta GmbH, residente na Alemanha, a preço de venda de USD 50/unidade, quando o preço de mercado entre empresas independentes é de USD 80/unidade.

Considerando a Convenção Brasil-Alemanha para evitar a bitributação e as normas de preços de transferência brasileiras (Lei 9.430/1996 e IN RFB nº 1.312/2012), assinale a alternativa correta.

Alternativa A:
O Brasil deve excluir o lucro obtido pela Beta GmbH antes de tributar a Alfa S/A.
Alternativa B:
A Alfa S/A não está sujeita a ajuste de preço de transferência, pois a operação é de exportação.
Alternativa C:
A Alemanha deve recalcular o imposto local com base no preço de mercado, deixando o Brasil inalterado.
Alternativa D:
A RFB pode ajustar a base de cálculo de Alfa S/A para USD 80/unidade via método do preço comparável não controlado e o Brasil garante crédito do imposto pago na Alemanha sobre esse lucro ajustado.
Alternativa E:
A bitributação é evitada automaticamente, não sendo necessário qualquer ajuste adicional de preços de transferência.

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