Questão 2453032

Para responder às questões de números 31 e 32, considere a seguinte situação hipotética:

Ao efetuar o confronto entre o saldo contábil, referente à determinada conta corrente bancária com o constante no extrato da respectiva conta emitido pelo banco na mesma data, o Tesoureiro da entidade percebeu que os saldos eram diferentes. Na contabilidade, o saldo era de R\$ 1.850,00. Então, o Tesoureiro providenciou a conciliação da conta, quando constatou as seguintes pendências:

1. Cheques emitidos e entregues a fornecedores, mas ainda não compensados, no valor de R\$ 300,00;
2. Aviso de despesa bancária ainda não contabilizado pela entidade, no valor de R\$ 100,00;
3. Crédito na conta bancária de R\$ 850,00 referente a duplicatas cobradas de clientes pelo banco, cujo aviso bancário não havia até então chegado à entidade.

O processo de conciliação contábil compreende basicamente o confronto entre os saldos, a identificação das parcelas que compõem a diferença entre os saldos dos controles da entidade e os do banco e, finalmente, o ajuste extra contábil dos saldos, procedendo-se a conciliação, propriamente dita, ou seja, a igualdade dos saldos. No caso apresentado:

I. Ao se contabilizar a referida importância de R\$ 100,00, provoca-se uma redução no patrimônio líquido da entidade.

II. Os saldos ajustados (conciliados) ficaram em R\$ 2.900,00.

III. O Tesoureiro poderia fazer a mesma conciliação apenas conhecendo o saldo da conta bancária, sem a necessidade de examinar o respectivo extrato.

Quais estão corretas?