Questão 1717716

Existem situações específicas no gerenciamento de Caixa e Equivalente de Caixa de uma instituição pública. Essas situações merecem especial atenção por parte dos servidores responsáveis pela tesouraria. Nesse sentido, analise as afirmativas a seguir.

I. Saldos bancários negativos, em regra, integram as atividades de financiamento da entidade e, por isso, esses valores devem ser registrados como obrigação no passivo. Entretanto, quando forem decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques especiais ou contas correntes garantidas que são liquidados em curto espaço de tempo, deverão ser incluídos como componente de Caixa e Equivalentes de Caixa.

II. Os recursos de terceiros que estão sob a posse da instituição, mas que estão vinculados à finalidade específica, inclusive com a possível obrigação de devolução ou de pagamento de obrigação de terceiros, em regra, estão contidos nos saldos bancários da entidade.

III. Fluxo de caixa de financiamentos evidenciam ingressos e/ou desembolsos de recursos de terceiros. Caso os valores de terceiros que estão sob a guarda do ente, sejam utilizados por este, tais valores devem fazer parte do saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa, havendo conciliação entre os valores apurados na Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC e o Balanço Patrimonial.

Está correto o que se afirma em