Questão
ID 1501417Disciplina: Contabilidade Geral
Assunto: Tributos Diferidos sobre o Lucro (CPC 32)
Ano: 2021 Banca: FGV - Fundação Getúlio Vargas Órgão: Secretaria de Estado de Fazenda do Espírito Santo
A sociedade empresária Z apresentava o balanço patrimonial a seguir, em 31/12/X0.
Ativo Circulante | Patrimônio Líquido | ||
Caixa | 200.000 | Cap. Social | 200.000 |
Total | 200.000 | Total | 200.000 |
No ano de X1, a sociedade empresária Z auferiu receitas de serviços de R\$ 400.000 à vista. Os custos com os serviços prestados foram de R\$ 500.000, pagos à vista. Ainda, a sociedade empresária reconheceu provisão para contingências de duas causas na justiça, a primeira de R\$ 30.000 e a segunda de R\$ 10.000. A sociedade empresária Z apresentava fortes perspectivas de lucros nos anos seguintes.
No ano de X2, a sociedade empresária Z auferiu receitas de serviços de R\$ 600.000 à vista. Os custos dos serviços prestados foram de R\$ 300.000, pagos à vista. Além disso, a sociedade empresária ganhou a primeira causa na justiça e perdeu a segunda, tendo que pagar \$10.000.
Assinale a opção que indica, respectivamente, o imposto sobre a renda diferido de Z em 31/12/20X1 e em 31/12/20X2, evidenciado no Balanço Patrimonial, de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 32, Tributos sobre o Lucro, considerando a alíquota de imposto sobre a renda e da contribuição social de 34%.