Questão 1292660 de Contabilidade Geral - PUC PR 2017

Questão

ID 1292660

Disciplina: Contabilidade Geral

Assunto: Tributos Diferidos sobre o Lucro (CPC 32)

Ano: 2017 Banca: PUC PR - Pontifícia Universidade Católica do Paraná Órgão: Tribunal de Justiça de Mato Grosso do Sul

Na determinação do imposto de renda com base no Lucro Real, algumas diferenças temporárias surgem quando a
receita ou a despesa está incluída no lucro contábil em um período e será incluída no lucro tributável em um período
diferente. Essas diferenças temporárias são geralmente descritas como diferenças temporárias tributáveis. Sobre o
tratamento contábil adequado para tais informações, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade – NBC
TG 32 (R2), assinale a alternativa CORRETA.

Alternativa A: Um passivo fiscal diferido não deve ser reconhecido para as diferenças temporárias tributáveis, inclusive quanto
ao passivo fiscal diferido que advenha de reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade
futura (goodwill) ou de reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que não seja combinação de negócios
e, no momento da transação, não afete nem o lucro contábil, nem o lucro tributável (prejuízo fiscal), pois
apenas devem ser reconhecidos e controlados na parte B do LALUR.
Alternativa B: As diferenças temporárias devem ser reconhecidas apenas no livro de apuração do lucro real (LALUR), exceto
aquele passivo fiscal diferido que advenha de reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade
futura (goodwill) ou de reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que não seja combinação de
negócios.
Alternativa C: Um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido para todas as diferenças temporárias tributáveis, exceto o passivo
fiscal diferido que advenha de reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (goodwill)
ou de reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que não seja combinação de negócios e, no
momento da transação, não afete nem o lucro contábil, nem o lucro tributável (prejuízo fiscal). Entretanto, para diferenças
temporárias tributáveis relacionadas a investimentos em controladas, filiais e coligadas e interesses em
empreendimentos sob controle conjunto, um passivo fiscal diferido tem tratamento especifico.
Alternativa D: Todo passivo fiscal diferido que advenha de reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade
futura (goodwill) ou de reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que não seja combinação de
negócios e, no momento da transação, não afete nem o lucro contábil, nem o lucro tributável (prejuízo fiscal) deve
ser reconhecido contabilmente conforme estabelece a NBC TG 32 (R2).
Alternativa E: As diferenças temporárias que devem ser reconhecidas na contabilidade e no livro de apuração do lucro real (LALUR)
são apenas aquelas oriundas do reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que não seja
combinação de negócios e que, no momento da transação, afete o lucro contábil, o lucro tributável ou o prejuízo
fiscal.

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Questão 1292660

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